AML

Co obejmują obowiązki AML w biurze rachunkowym?

Biuro rachunkowe jest instytucją obowiązaną, więc przepisy AML dotyczą go niezależnie od liczby klientów. System składa się z kilku elementów, które muszą działać razem:

• ocena ryzyka całego biura i wewnętrzna procedura zaakceptowana przez kierownictwo,
• osoba odpowiedzialna za zgodność z przepisami - w działalności jednoosobowej jest nią sam właściciel (art. 9 ustawy AML),
• środki bezpieczeństwa finansowego wobec klientów, dobrane do ryzyka i udokumentowane,
• szkolenia zespołu i kanał anonimowego zgłaszania naruszeń,
• zawiadamianie GIIF o okolicznościach, które mogą wskazywać na pranie pieniędzy lub finansowanie terroryzmu,
• szczególne środki ograniczające wobec osób z list sankcyjnych.

W publikowanych przez Ministerstwo Finansów decyzjach o karach najczęściej powtarzają się braki w obowiązkach podstawowych: brak lub nieaktualna ocena ryzyka, wadliwa procedura, brak szkoleń i niestosowanie środków bezpieczeństwa finansowego.

Czy biuro musi stwierdzić, że doszło do prania pieniędzy?

Nie. Ustawa odsyła do Kodeksu karnego: pranie pieniędzy to czyn z art. 299, a finansowanie terroryzmu - z art. 165a. Ocena, czy przestępstwo popełniono, nie należy do biura. Jego rolą jest dostrzec okoliczności, które mogą na nie wskazywać i zawiadomić GIIF niezwłocznie, nie później niż w ciągu 2 dni roboczych od potwierdzenia podejrzenia (art. 74 ustawy AML). Klient nie może się dowiedzieć o zawiadomieniu ani o prowadzonej analizie (art. 54).

Od 10 lipca 2027 r. podstawowe obowiązki AML będą wynikać bezpośrednio z unijnego rozporządzenia AMLR. Więcej w artykule AMLR od 2027 r. - co zmienia się dla biur rachunkowych?.