Słownik pojęć · AML
Instytucja obowiązana
W skrócie
Podmiot, który musi stosować przepisy ustawy AML. Należą do nich m.in. banki, notariusze, doradcy podatkowi oraz podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych, czyli biura rachunkowe, a także przedsiębiorcy, których podstawową działalnością jest m.in. prowadzenie ksiąg podatkowych i sporządzanie deklaracji.
Czy każde biuro rachunkowe jest instytucją obowiązaną?
Art. 2 ust. 1 pkt 17 ustawy AML obejmuje podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Przepis nie stawia warunków co do formy prawnej, liczby klientów ani przychodów - dotyczy zarówno spółki, jak i księgowej prowadzącej jednoosobową działalność. Obok niego pkt 15a obejmuje przedsiębiorców, których podstawową działalnością jest m.in. sporządzanie deklaracji i prowadzenie ksiąg podatkowych, a pkt 15 - doradców podatkowych i biegłych rewidentów.
Obowiązki spoczywają na biurze, a nie na każdym zatrudnionym księgowym osobno. Jeśli biuro prowadzi także na przykład obsługę kadrowo-płacową, rozsądniej objąć procedurą AML całą współpracę z klientem, niż rozdzielać profile działalności tylko po to, by zawęzić obowiązki.
Co wynika ze statusu instytucji obowiązanej?
Dwie grupy obowiązków. Organizacyjne, niezależne od konkretnego klienta: ocena ryzyka biura, wewnętrzna procedura, wyznaczenie osoby odpowiedzialnej, szkolenia i anonimowy kanał zgłaszania naruszeń. Oraz obowiązki wobec klientów: środki bezpieczeństwa finansowego, zawiadamianie GIIF i szczególne środki ograniczające wobec osób z list sankcyjnych.
W działalności jednoosobowej zadania kadry kierowniczej i osoby odpowiedzialnej wykonuje sam przedsiębiorca (art. 9 ustawy AML). Od 10 lipca 2027 r. status biura będzie wynikał z AMLR, który wymienia wśród podmiotów zobowiązanych zewnętrznych księgowych.