Słownik pojęć · AML
Klient
W skrócie
Osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna, na rzecz której biuro świadczy usługi w ramach swojej działalności zawodowej, w tym z którą nawiązuje stosunki gospodarcze.
Kto jest klientem biura rachunkowego w rozumieniu ustawy AML?
Klientem jest podmiot, dla którego biuro wykonuje usługi, a nie osoba, z którą biuro się kontaktuje. Gdy umowę o prowadzenie ksiąg zawiera spółka z o.o., klientem jest spółka. Członek zarządu, który podpisuje umowę i przesyła dokumenty, to osoba upoważniona do działania w imieniu klienta - biuro identyfikuje ją, weryfikuje jej tożsamość i umocowanie (art. 34 ust. 2 ustawy AML). Wspólnicy kontrolujący spółkę to z kolei jej beneficjenci rzeczywiści.
W teczce klienta muszą się więc znaleźć trzy zestawy danych: klienta, jego reprezentantów i beneficjentów. Przy jednoosobowej działalności te role zwykle łączy jedna osoba.
Stała obsługa księgowa to stosunki gospodarcze - relacja, która w chwili nawiązania wykazuje cechę trwałości (art. 2 ust. 2 pkt 20). Środki bezpieczeństwa finansowego stosuje się więc już przy jej nawiązywaniu, czyli przy zawarciu umowy o prowadzenie ksiąg.
Czy obowiązki AML dotyczą tylko nowych klientów?
Nie. Środki stosuje się również wobec obecnych klientów, z uwzględnieniem ryzyka - w szczególności gdy zmienił się charakter lub okoliczności współpracy albo dane klienta lub beneficjenta rzeczywistego (art. 35 ust. 2). Biuro nie może zakładać, że klient sam poinformuje o nowym wspólniku czy zmianie zarządu. Zmiany w KRS, CEIDG i CRBR trzeba sprawdzać aktywnie.