Transakcja okazjonalna

Czym transakcja okazjonalna różni się od stosunków gospodarczych?

Ustawa AML definiuje ją przez zaprzeczenie: to transakcja przeprowadzana poza stosunkami gospodarczymi. Transakcją jest czynność prawna lub faktyczna, na podstawie której przenosi się własność lub posiadanie wartości majątkowych, albo czynność dokonywana w tym celu.

W biurze rachunkowym większość klientów to stosunki gospodarcze, bo umowa o prowadzenie ksiąg jest z założenia trwała. Przy jednorazowym zleceniu biuro ocenia najpierw, czy w ogóle chodzi o transakcję w rozumieniu ustawy, a jeśli tak - jaka jest jej wartość.

Kiedy przy transakcji okazjonalnej trzeba zastosować środki bezpieczeństwa finansowego?

Gdy jej równowartość wynosi co najmniej 15 000 euro - także wtedy, gdy przeprowadza się ją w kilku operacjach, które wydają się ze sobą powiązane. Podział kwoty na mniejsze części nie omija więc progu. Niezależnie od wartości środki stosuje się przy podejrzeniu prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu i przy wątpliwościach co do danych identyfikacyjnych klienta.

Tożsamość klienta i beneficjenta rzeczywistego weryfikuje się przed przeprowadzeniem transakcji. Dokumentację przechowuje się przez 5 lat od dnia jej przeprowadzenia.

Co zmieni się od 10 lipca 2027 r.?

AMLR mówi o transakcji sporadycznej i obniża próg do 10 000 euro. Dla biur ważniejsza jest nowa przesłanka: środki należytej staranności stosuje się zawsze, gdy biuro uczestniczy w tworzeniu podmiotu prawnego albo w przeniesieniu jego własności, bez względu na wartość. Termin przechowywania dokumentacji będzie liczony także od odmowy przeprowadzenia transakcji. Więcej: AMLR od 10 lipca 2027 r. - co zmienia się dla biur rachunkowych?