Słownik pojęć · Prawo
OC biura rachunkowego
W skrócie
Obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej przedsiębiorcy, który usługowo prowadzi księgi rachunkowe. Polisa musi obowiązywać najpóźniej od dnia poprzedzającego rozpoczęcie działalności, a minimalna suma gwarancyjna to równowartość 10 000 euro na jedno zdarzenie. Ochrona obowiązkowa nie obejmuje KPiR, ryczałtu ani kadr, więc te czynności wymagają ubezpieczenia dobrowolnego. Prowadzenie ksiąg bez polisy jest przestępstwem zagrożonym grzywną albo karą ograniczenia wolności.
Czego nie obejmuje polisa obowiązkowa?
Ochrona obowiązkowa sięga tylko tak daleko jak obowiązek, czyli do prowadzenia ksiąg rachunkowych, sprawozdań, inwentaryzacji i wyceny. Biuro, które prowadzi zarówno pełne księgi, jak i KPiR, może mieć polisę, a mimo to działać bez ochrony w dużej części swojej pracy. Biuro prowadzące wyłącznie KPiR, ryczałt i kadry z brzmienia przepisów nie ma obowiązku polisy, ale odpowiada wobec klientów za błędy. Zakres dla ewidencji VAT i JPK trzeba sprawdzić w umowie.
Poza polisą obowiązkową są też porady podatkowe - sądy uznawały za doradztwo m.in. poradę co do odliczenia całego VAT przy zakupie samochodu specjalnego i informowanie klienta o wyborze formy opodatkowania - oraz kary umowne i szkody umyślne. Wyższa niż minimalna suma gwarancyjna sama w sobie nie rozszerza zakresu ochrony.
Co z rażącym niedbalstwem i błędami sprzed lat?
Polisa obowiązkowa obejmuje rażące niedbalstwo, ale ubezpieczyciel może potem dochodzić od biura zwrotu odszkodowania (regres), jeśli je wykaże; tak samo przy szkodzie wyrządzonej pod wpływem alkoholu lub środków odurzających. Część umów wyłącza ten regres.
Polisa obowiązkowa działa według daty błędu: obejmuje błędy z okresu ubezpieczenia, nawet jeśli klient zgłosi roszczenie po latach. Część polis dobrowolnych działa według daty zgłoszenia roszczenia i obejmuje tylko błędy popełnione po dacie retroaktywnej - przy zmianie ubezpieczyciela albo zamknięciu biura łatwo wtedy o lukę. Polisa kupiona po wykryciu błędu go nie pokryje, bo ubezpieczenie obowiązkowe nie może obejmować okresu sprzed zawarcia umowy.
Co jest szkodą klienta?
Podatek, który klient musiałby zapłacić także przy prawidłowej obsłudze, nie jest szkodą. Są nią dodatkowe obciążenia wynikłe z błędu: odsetki, ewentualne sankcje i koszty korekt. W sprawie ocenianej według ówczesnej polisy sąd zasądził od ubezpieczyciela 5 983 zł odsetek za zwłokę wynikłych z błędnego zaksięgowania faktury. Rozmiar ryzyka przy największych klientach biura pomoże oszacować kalkulator odsetek podatkowych.