Kalkulator odsetek podatkowych i opłaty prolongacyjnej
Odsetki za zwłokę od zaległego podatku - z podziałem na okresy obowiązywania stawek - oraz opłata prolongacyjna przy odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty.
Wyniki
- Odsetki do zapłaty
- -
- Zaległość z odsetkami
- -
- Dni zwłoki
- -
- Przed zaokrągleniem
- -
Odsetki w okresach obowiązywania stawek
| Okres | Dni | Stawka | Odsetki | Obwieszczenie |
|---|
- Opłata prolongacyjna
- -
- Stawka opłaty
- -
- Naliczana od
- -
- Kwota objęta decyzją
- -
Opłata od poszczególnych kwot
| Rata | Kwota | Termin | Dni | Opłata |
|---|
Jak liczymy odsetki za zwłokę
Wzórkwota zaległości × liczba dni × stawka roczna / 365
Odsetki naliczamy od dnia następującego po upływie terminu płatności do dnia zapłaty włącznie, według wzoru z rozporządzenia. Dzielimy przez 365 także w latach przestępnych.
- Zmiany stawek
- Gdy w czasie zwłoki stawka się zmieniała, odsetki liczymy osobno za każdy okres, a zaokrąglamy dopiero sumę. Stawka zmienia się od dnia, w którym NBP zmienia stopę kredytu lombardowego - wynosi 200% tej stopy plus 2 punkty procentowe, nie mniej niż 8%.
- Termin w dzień wolny
- Jeśli termin płatności przypada w sobotę, niedzielę lub święto, kończy się w najbliższym dniu roboczym i dopiero od następnego dnia biegną odsetki. Uwzględniamy wszystkie dni ustawowo wolne, w tym Wigilię (od 2025 r.).
- Zaokrąglenie
- Do pełnych złotych - końcówki poniżej 50 groszy pomijamy, od 50 groszy zaokrąglamy w górę.
- Próg 8,70 zł
- Odsetek nie nalicza się, gdy nie przekraczałyby trzykrotności opłaty Poczty Polskiej za list polecony (3 × 2,90 zł). Porównujemy kwotę po zaokrągleniu, więc w praktyce nie płaci się odsetek do 8 zł. Próg nie działa, gdy odsetki od zaliczek określa organ w decyzji (art. 53a).
- Stawka obniżona (50%)
- Gdy korekta deklaracji zostanie złożona najpóźniej w ciągu 6 miesięcy od terminu na złożenie deklaracji, a zaległość zapłacona w ciągu 7 dni od korekty. Nie przysługuje po zawiadomieniu o zamiarze wszczęcia kontroli, po doręczeniu upoważnienia do kontroli celno-skarbowej ani przy korekcie po czynnościach sprawdzających.
- Stawka podwyższona (150%)
- Dotyczy tylko VAT i akcyzy - gdy organ ujawni zaniżenie przekraczające 25% kwoty należnej i pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia albo niezłożenie deklaracji i niezapłacenie podatku.
Odsetki to automatyczny skutek niezapłacenia podatku w terminie. Ordynacja podatkowa nie odróżnia opóźnienia usprawiedliwionego od zawinionego - zwraca na to uwagę NSA w wyroku z 1 lutego 2024 r., I FSK 702/20.
Jak liczymy opłatę prolongacyjną
Organ ustala opłatę w decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty podatku albo zaległości podatkowej, gdy podatek jest dochodem budżetu państwa. Stawka opłaty jest równa obniżonej stawce odsetek za zwłokę, ale - inaczej niż odsetki - przez cały okres stosuje się jedną stawkę: tę, która obowiązuje w dniu wydania decyzji.
- Początek
- Przy podatku odroczonym przed terminem - dzień po upływie terminu płatności; przy zaległości - dzień po złożeniu podania. Odsetki od zaległości liczy się do dnia złożenia podania włącznie.
- Koniec
- Odroczony termin płatności albo termin zapłaty każdej raty. Opłatę liczymy osobno od każdej raty i każdą zaokrąglamy do pełnych złotych.
- Wcześniejsza zapłata
- Wcześniejsza zapłata raty lub opłaty nie obniża opłaty prolongacyjnej.
- Bez opłaty lub niższa
- Opłaty nie ustala się, gdy przyczyną ulgi jest klęska żywiołowa lub wypadek losowy. Przy podatkach lokalnych rada gminy, powiatu lub sejmik może wprowadzić opłatę w niższej wysokości.
Uproszczenia
Co kalkulator pomija lub przyjmuje z góry - sprawdź, zanim użyjesz wyniku.
- Kalkulator liczy odsetki od jednej kwoty zapłaconej w całości jednego dnia.
- Nie rozlicza wpłat częściowych - zalicza się je proporcjonalnie na zaległość i odsetki.
- Nie wyłącza okresów, za które odsetek się nie nalicza - na przykład po upływie 6 miesięcy kontroli podatkowej albo 3 miesięcy postępowania zakończonego decyzją doręczoną po terminie.
- Obsługuje terminy płatności od 1 stycznia 2016 r.
- Przy zaliczkach na podatek dochodowy odsetki liczy się najpóźniej do dnia złożenia zeznania rocznego - wpisz ten dzień jako dzień zapłaty.
Stawki odsetek za zwłokę od 2016 r.
Stawki roczne według obwieszczeń ministra właściwego do spraw finansów publicznych.
| Od dnia | Podstawowa | Obniżona | Podwyższona | Obwieszczenie |
|---|---|---|---|---|
| 05.03.2026 | 10,5% | 5,25% | 15,75% | M.P. 2026 poz. 269 |
| 04.12.2025 | 11% | 5,5% | 16,5% | M.P. 2025 poz. 1252 |
| 06.11.2025 | 11,5% | 5,75% | 17,25% | M.P. 2025 poz. 1208 |
| 09.10.2025 | 12% | 6% | 18% | M.P. 2025 poz. 1105 |
| 04.09.2025 | 12,5% | 6,25% | 18,75% | M.P. 2025 poz. 950 |
| 03.07.2025 | 13% | 6,5% | 19,5% | M.P. 2025 poz. 647 |
| 08.05.2025 | 13,5% | 6,75% | 20,25% | M.P. 2025 poz. 457 |
| 05.10.2023 | 14,5% | 7,25% | 21,75% | M.P. 2023 poz. 1101 |
| 07.09.2023 | 15% | 7,5% | 22,5% | M.P. 2023 poz. 1017 |
| 08.09.2022 | 16,5% | 8,25% | 24,75% | M.P. 2022 poz. 905 |
| 08.07.2022 | 16% | 8% | 24% | M.P. 2022 poz. 679 |
| 09.06.2022 | 15% | 7,5% | 22,5% | M.P. 2022 poz. 607 |
| 06.05.2022 | 13,5% | 6,75% | 20,25% | M.P. 2022 poz. 468 |
| 07.04.2022 | 12% | 6% | 18% | M.P. 2022 poz. 398 |
| 09.03.2022 | 10% | 5% | 15% | M.P. 2022 poz. 339 |
| 09.02.2022 | 8,5% | 4,25% | 12,75% | M.P. 2022 poz. 220 |
| 01.01.2016 | 8% | 4% | 12% | M.P. 2016 poz. 20 |
Podstawa prawna
- ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. 2026 poz. 622) - art. 12 § 5, art. 51, art. 53, art. 54 § 1 pkt 5, art. 55 § 2, art. 56-56d, art. 57 i art. 63 § 1,
- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (t.j. Dz.U. 2021 poz. 703) - § 2-4, § 9, § 11 i § 12,
- obwieszczenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych o stawkach odsetek (tabela powyżej),
- ustawa z dnia 18 stycznia 1951 r. o dniach wolnych od pracy (t.j. Dz.U. 2025 poz. 296),
- cennik usług powszechnych Poczty Polskiej obowiązujący od 1 marca 2025 r. (opłata za polecenie 2,90 zł).
Wyniki mają charakter poglądowy i nie zastępują rozliczenia z urzędem skarbowym. Dane wpisane do kalkulatora są liczone w przeglądarce i nie są nigdzie wysyłane.
Najczęściej zadawane pytania
Ile wynoszą odsetki od zaległości podatkowych?
Stawka podstawowa wynosi obecnie 10,5% rocznie - 200% stopy kredytu lombardowego NBP plus 2 punkty procentowe, nie mniej niż 8%. Stawka obniżona to 50% podstawowej (5,25%), a podwyższona - tylko przy VAT i akcyzie - 150% (15,75%).
Jak obliczyć odsetki za zwłokę od podatku?
Kwota zaległości × liczba dni × stawka roczna / 365 - od dnia następującego po upływie terminu płatności do dnia zapłaty włącznie. Gdy stawka się zmieniała, odsetki liczy się osobno za każdy okres, a sumę zaokrągla do pełnych złotych.
Kiedy przysługuje obniżona stawka odsetek?
Gdy korekta deklaracji zostanie złożona najpóźniej w ciągu 6 miesięcy od terminu na złożenie deklaracji, a zaległość zapłacona w ciągu 7 dni od korekty. Obniżona stawka nie przysługuje po zawiadomieniu o zamiarze wszczęcia kontroli, po doręczeniu upoważnienia do kontroli celno-skarbowej ani przy korekcie po czynnościach sprawdzających.
Od jakiej kwoty nie płaci się odsetek podatkowych?
Odsetek nie nalicza się, gdy nie przekraczałyby trzykrotności opłaty Poczty Polskiej za list polecony. Po zaokrągleniu do pełnych złotych w praktyce nie płaci się odsetek do 8 zł.
Czym jest opłata prolongacyjna?
Opłatą, którą organ ustala w decyzji o odroczeniu terminu płatności albo rozłożeniu podatku lub zaległości na raty. Jej stawka to obniżona stawka odsetek za zwłokę z dnia wydania decyzji - jedna na cały okres. Wcześniejsza zapłata raty nie zmniejsza opłaty, a gdy przyczyną ulgi jest klęska żywiołowa lub wypadek losowy, opłaty się nie ustala.