Indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego

Ile podatku oddaje IKZE?

Tyle, o ile spadnie podatek po odjęciu wpłaty. Na skali to 12% wpłaty, a w części dochodu opodatkowanej stawką 32% - 32%. Na podatku liniowym ulga wynosi 19% wpłaty, a na ryczałcie - stawkę ryczałtu razy wpłata. Ulga nie może przekroczyć podatku, który trzeba by zapłacić.

Wpłatę odlicza się w zeznaniu za rok, w którym ją wpłacono. Według interpretacji Dyrektora KIS liczy się dzień obciążenia rachunku oszczędzającego, więc przelew z 31 grudnia obniży podatek za ten rok, nawet jeśli dotrze na IKZE w styczniu.

Co, jeśli wycofa się pieniądze przed 65. rokiem życia?

Wcześniejsze wycofanie oszczędności ustawa nazywa zwrotem. Całą otrzymaną kwotę dolicza się wtedy do przychodów opodatkowanych według skali w roku zwrotu, także wpłaty, których wcześniej nie odliczono. Przy wysokich dochodach może to oznaczać podatek 32% od całej sumy, dlatego IKZE zakłada się z myślą o pozostawieniu pieniędzy do emerytury.

Wypłata po 65. roku życia jest opodatkowana ryczałtem 10%, jeśli oszczędzający wpłacał w co najmniej pięciu latach kalendarzowych.

Kto ma wyższy limit?

Osoba prowadząca pozarolniczą działalność w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, czyli przede wszystkim przedsiębiorca na własny rachunek, ale też m.in. wspólnik spółki jawnej, partnerskiej i komandytowej oraz jedyny wspólnik spółki z o.o. Wyższego limitu nie daje działalność nierejestrowana, a według brzmienia przepisów także działalność w okresie ulgi na start, czyli przez pierwsze pół roku bez składek na ubezpieczenia społeczne.