Kalkulator IKZE 2026 i 2027 - ulga podatkowa, IKE i OKI
Ile podatku odzyskasz dzięki wpłacie na IKZE - na skali, podatku liniowym i ryczałcie, za 2026 i 2027 r. Do tego porównanie, ile zostanie po latach na IKE, IKZE, OKI i zwykłym rachunku, oraz quiz, które konto pasuje do Twojego celu.
Ile zwróci Ci IKZE
Wynik
- Odliczona wpłata za 2026 r.
- -
- Ulga w PIT za 2026 r.
- -
- Zwrot jako % wpłaty
- -
- Odliczona wpłata za 2027 r.
- -
- Ulga w PIT za 2027 r.
- -
- Zwrot jako % wpłaty
- -
Rok 2027 liczymy według skali 12%, 24% i 32% z ustawy uchwalonej 5 listopada 2026 r. (druk nr 3293), która czeka na podpis Prezydenta. Ulgę odbierasz w zeznaniu za dany rok, czyli wiosną następnego roku.
Co zostanie po latach: IKE, IKZE, OKI czy zwykły rachunek
Porównanie
| Konto | Wpłaty | Podatek | Na rękę |
|---|
IKE, IKZE czy OKI? Sprawdź się
Sytuacje z życia oszczędzającego. Wybierz konto, które najlepiej pasuje, a zobaczysz wyjaśnienie z podstawą prawną.
Chcę, żeby wpłata zmniejszyła mój podatek już w zeznaniu za ten rok.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: IKZE.
Tylko wpłaty na IKZE odlicza się od dochodu (na ryczałcie - od przychodu), do wysokości rocznego limitu. Wpłaty na IKE i OKI nie zmniejszają bieżącego PIT.
art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT · więcej w artykule
Odkładam na emeryturę i przy wypłacie po 60. urodzinach nie chcę płacić żadnego podatku.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: IKE.
Wypłata z IKE po 60. roku życia (albo po 55. z uprawnieniami emerytalnymi) jest zwolniona z PIT, jeżeli wpłaty były w co najmniej 5 latach albo ponad połowę wpłat zrobiono najpóźniej 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę. Z IKZE przy wypłacie płaci się 10%.
art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o PIT, art. 34 ustawy o IKE i IKZE · więcej w artykule
Pieniądze mogą mi być potrzebne za trzy lata, a nie chcę tracić ulgi przy wcześniejszej wypłacie.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: OKI.
OKI nie ma warunku wieku ani blokady wypłat. Przy wcześniejszym zwrocie z IKE płaci się 19% od zysku, a zwrot z IKZE w całości dolicza się do przychodów opodatkowanych według skali.
ustawa z 3.07.2026 r. o OKI (Dz.U. 2026 poz. 1098); art. 30a ust. 1 pkt 10 i art. 20 ust. 1 ustawy o PIT · więcej w artykule
Prowadzę firmę i chcę wykorzystać limit wyższy niż pracownik etatowy.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: IKZE.
Osoba prowadząca pozarolniczą działalność może wpłacić na IKZE 1,8-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (18 059,40 zł w 2027 r.), a nie 1,2-krotność (12 039,60 zł). Limit IKE jest dla wszystkich taki sam.
art. 13a ust. 1a ustawy o IKE i IKZE, M.P. 2026 poz. 1062 · więcej w artykule
Chcę wpłacić w 2027 r. na jedno konto emerytalne 30 000 zł i mieć zwolnienie z podatku od zysków.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: IKE.
Limit IKE na 2027 r. to 30 099 zł - najwyższy z kont emerytalnych. Na IKZE zmieści się najwyżej 12 039,60 zł (18 059,40 zł przy działalności).
art. 13 ustawy o IKE i IKZE, M.P. 2026 poz. 1081 · więcej w artykule
Wykorzystałem już limity IKE i IKZE, a chcę dalej inwestować w polskie akcje bez podatku od zysków.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: OKI.
OKI nie ma limitu wpłat. Zamiast podatku od zysków płaci się podatek od średniej wartości aktywów (0,85% w 2027 r.), ale tylko od nadwyżki ponad zwolnienie - do 100 000 zł dla aktywów kwalifikowanych, np. akcji spółek notowanych w Polsce z kapitałem w złotych.
art. 25, 26 i 43 ustawy o OKI · więcej w artykule
Zarabiam 250 000 zł rocznie na skali i szukam największej korzyści podatkowej już teraz.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: IKZE.
Przy dochodzie w progu 32% wpłata do limitu IKZE obniża PIT o prawie jedną trzecią wpłaty - w 2027 r. o 3 853 zł przy limicie 12 039,60 zł. Przy wypłacie zapłacisz 10%, więc różnica stawek działa na Twoją korzyść.
art. 26 ust. 1 pkt 2b i art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT · więcej w artykule
Chcę, żeby po mojej śmierci wskazane osoby dostały oszczędności z konta emerytalnego bez podatku dochodowego.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: IKE.
Wypłata z IKE na rzecz osób uprawnionych po śmierci oszczędzającego jest zwolniona z PIT. Od wypłaty z IKZE po śmierci oszczędzającego pobiera się 10%, chyba że uprawniony przeniesie środki na własne IKZE (wypłata transferowa).
art. 21 ust. 1 pkt 58a lit. b i pkt 58b, art. 30 ust. 1 pkt 14 ustawy o PIT · więcej w artykule
Chcę mieć dwa rachunki z ulgą: jeden w banku, drugi w biurze maklerskim.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: OKI.
Można mieć więcej niż jedno OKI, a zwolnienie liczy się łącznie od wszystkich. IKE i IKZE można mieć tylko po jednym - kto oszczędza na więcej niż jednym IKE, zapłaci 75% podatku od dochodu na każdym z nich.
art. 3 ust. 3 ustawy o OKI; art. 4 ustawy o IKE i IKZE; art. 30 ust. 1 pkt 7a ustawy o PIT · więcej w artykule
Jestem na ryczałcie 12% i chcę obniżyć podatek z firmy.
Dobrze!
Nie tym razem. Prawidłowa odpowiedź: IKZE.
Ryczałtowiec odlicza wpłaty na IKZE od przychodów (przy kilku stawkach - proporcjonalnie). Przy stawce 12% wpłata 18 059,40 zł obniża ryczałt o 2 167 zł.
art. 11 ust. 1 i 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym · więcej w artykule
Jak liczymy ulgę
- Skala12% / 24% / 32%
- Różnica podatku od dochodu przed odliczeniem i po odliczeniu wpłaty, z kwotą zmniejszającą 3600 zł. W 2026 r. próg 32% zaczyna się od 120 000 zł, w 2027 r. stawka 24% obejmuje dochód od 130 000 do 150 000 zł, a 32% - powyżej. Przy niskim dochodzie ulga nie przekroczy podatku.
- Liniowy19%
- Wpłatę odliczasz od dochodu z działalności opodatkowanej liniowo - podatek spada o 19% wpłaty.
- Ryczałtstawka ryczałtu
- Wpłatę odliczasz od przychodu, więc ulga to stawka ryczałtu razy wpłata. Przy przychodach opodatkowanych różnymi stawkami odliczenie dzieli się proporcjonalnie do udziału przychodów (art. 11 ust. 3 ustawy o ryczałcie).
- Limit
- Odliczysz tylko wpłaty do limitu. Nadwyżkę instytucja finansowa zwraca na zasadach z umowy. Wyższy limit (1,8-krotność prognozowanego wynagrodzenia) przysługuje osobie prowadzącej pozarolniczą działalność.
Jak porównujemy konta
- IKE0%
- Bez podatku przy wypłacie po 60. roku życia (albo po 55. z uprawnieniami emerytalnymi), jeśli wpłacałeś w co najmniej 5 latach albo ponad połowę wpłat zrobiłeś najpóźniej 5 lat przed złożeniem wniosku o wypłatę. Limit 30 099 zł w 2027 r.
- IKZE10%
- Ulga przy wpłacie, a przy wypłacie po 65. roku życia (wpłaty w co najmniej 5 latach) zryczałtowany podatek 10% od całej wypłaty.
- OKI0,85%
- Od 2027 r. podatek od średniej wartości aktywów zamiast podatku od zysków: w 2027 r. 0,85% rocznie od nadwyżki ponad zwolnienie - do 25 000 zł dla lokat w złotych, obligacji oszczędnościowych i bonów skarbowych oraz do 100 000 zł łącznie z akcjami i obligacjami w złotych i funduszami, które inwestują w nie co najmniej 70% aktywów. Bez limitu wpłat i bez blokady wypłat.
- Zwykły rachunek19%
- Podatek od zysków kapitałowych płacony raz, przy sprzedaży - jak w funduszu, który nie wypłaca dywidend.
Uproszczenia
Co kalkulator pomija lub przyjmuje z góry - sprawdź, zanim użyjesz wyniku.
- Rozliczenie indywidualne - bez wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ulg i innych odliczeń.
- Na skali porównujemy ten sam dochód w obu latach.
- Porównanie kont zakłada stały zysk, wpłatę na początku roku, wypłatę całości po spełnieniu warunków, brak opłat i stałe przepisy - także stawkę 0,85% i kwoty zwolnień w OKI, które w kolejnych latach mogą się zmieniać (stawka zależy od stopy referencyjnej NBP, zwolnienia są waloryzowane od 2030 r.).
- Podatek w OKI liczymy w przybliżeniu: od średniej z wartości po wpłacie i na koniec roku, odejmowany na koniec roku. Ustawa każe sumować dzienne wyceny, a podatek płaci się do 31 maja następnego roku. Zakładamy jedną grupę aktywów przez cały okres.
- Wypłata z IKE lub IKZE przed spełnieniem warunków (zwrot) ma inne skutki: z IKE płaci się 19% od zysku, a całą kwotę zwrotu z IKZE dolicza się do przychodów opodatkowanych według skali. Ile to kosztuje, zależy od pozostałych dochodów w roku zwrotu.
- Wpłata na IKZE nie obniża składki zdrowotnej ani daniny solidarnościowej.
Podstawa prawna
- ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (t.j. Dz.U. 2026 poz. 91) - art. 3, 4, 13, 13a, 34, 34a, 37,
- ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) - art. 20 ust. 1, art. 21 ust. 1 pkt 58a i 58b, art. 26 ust. 1 pkt 2b, art. 27, art. 30 ust. 1 pkt 7a i 14, art. 30a ust. 1 pkt 10, art. 30c ust. 2 pkt 3,
- ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) - art. 11 ust. 1 i 3, art. 12,
- ustawa z dnia 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych (Dz.U. 2026 poz. 1098) - art. 3, 23, 25, 26, 43,
- ustawa uchwalona przez Sejm 5 listopada 2026 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (druk sejmowy nr 3293) - skala 2027, czeka na Prezydenta,
- obwieszczenia MRPiPS: M.P. 2025 poz. 1202 i 1156 (limity 2026), M.P. 2026 poz. 1081 (IKE 2027), poz. 1062 (IKZE 2027), poz. 1098 (prognozowane przeciętne wynagrodzenie 10 033 zł).
Wyniki mają charakter poglądowy i nie zastępują porady podatkowej ani doradztwa inwestycyjnego. Dane wpisane do kalkulatora są liczone w przeglądarce i nie są nigdzie wysyłane.
Najczęściej zadawane pytania
Jaki jest limit wpłat na IKZE w 2027 r.?
Limit IKZE na 2027 r. wynosi 12 039,60 zł, a dla osoby prowadzącej pozarolniczą działalność 18 059,40 zł - to 1,2- i 1,8-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (10 033 zł). Ogłosił go Minister Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w obwieszczeniu z 27 października 2026 r. (M.P. 2026 poz. 1062). W 2026 r. limity wynoszą 11 304 zł i 16 956 zł.
Jaki jest limit wpłat na IKE w 2027 r.?
Na IKE można wpłacić w 2027 r. najwyżej 30 099 zł (obwieszczenie MRPiPS z 30 października 2026 r., M.P. 2026 poz. 1081). W 2026 r. limit wynosi 28 260 zł. Limit IKE jest taki sam dla pracowników i przedsiębiorców.
Do kiedy wpłacić na IKZE, żeby odliczyć wpłatę za 2026 r.?
Wpłata musi nastąpić do 31 grudnia 2026 r. Według interpretacji Dyrektora KIS liczy się dzień obciążenia rachunku oszczędzającego przelewem - jeżeli bank obciążył rachunek do 31 grudnia, a wpłata dotarła na IKZE w styczniu, nadal pomniejsza dochód za 2026 r. Bezpieczniej jednak nie zostawiać jej na ostatnią chwilę, bo limit niewykorzystany w roku przepada.
Czy na ryczałcie można odliczyć wpłaty na IKZE?
Tak. Ryczałtowiec odlicza wpłaty na IKZE od przychodów ewidencjonowanych (art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie), więc ulga wynosi stawkę ryczałtu razy wpłata - np. 12% z 18 059,40 zł to 2167 zł. Przy przychodach opodatkowanych różnymi stawkami odliczenie dzieli się proporcjonalnie. Kto ma także etat, może według interpretacji KIS odliczyć wpłatę od dochodu z etatu.
Ile podatku płaci się przy wypłacie z IKZE?
Przy wypłacie po 65. roku życia, jeśli wpłaty były w co najmniej 5 latach kalendarzowych, instytucja pobiera zryczałtowany podatek 10% od całej wypłaty. Zwrot przed spełnieniem tych warunków to przychód z innych źródeł opodatkowany według skali - w całości, nawet jeśli wcześniej nie odliczono wpłat. Ile to kosztuje, zależy od pozostałych dochodów w roku zwrotu.