Kalkulator umowy zlecenia
Wynagrodzenie netto, składki i podatek z umowy zlecenia oraz koszt zleceniodawcy. Kalkulator sam wybiera ryczałt, zaliczkę na PIT albo zwolnienie dla młodych.
Wyniki
- Netto (na rękę)
- -
- Brutto
- -
- Koszt zleceniodawcy
- -
- Podatek
- -
| Pozycja | Kwota |
|---|
| Pozycja | Kwota |
|---|
Przygotuj umowę zlecenia na tę kwotęUmowa, sprawozdanie z godzinami, rachunek i informacja RODO - kwota i ustawienia przejdą do kreatora.
Umowa do 200 zł czy powyżej
Kalkulator sam wybiera sposób opodatkowania. Zryczałtowany podatek 12% od przychodu pobiera się, gdy spełnione są łącznie trzy warunki:
- kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 zł - liczy się każda umowa osobno, kwot się nie sumuje, ale rata umowy na wyższą kwotę nie daje ryczałtu,
- zleceniobiorca nie jest pracownikiem zleceniodawcy,
- wynagrodzenie jest określone w umowie kwotowo - gdy umowa podaje tylko stawkę godzinową czy prowizję, bez kwoty, stosuje się zasady ogólne.
Ryczałt liczy się od przychodu, bez kosztów i bez kwoty zmniejszającej podatek, a podstawę i podatek zaokrągla się do pełnych złotych. Ryczałt wyklucza ulgę dla młodych - student przed 26. urodzinami przy umowie na 190 zł zapłaci 12% podatku, a przy umowie na 210 zł będzie zwolniony (o ile nie wykorzystał limitu ulgi). Składki ZUS przy ryczałcie liczy się tak samo jak przy wyższych umowach, a składki zdrowotnej nie obniża się.
Składki ZUS
- Zlecenie jako tytuł do ubezpieczeń
- Emerytalna po 9,76% płaci każda ze stron, rentowa 1,5% zleceniobiorca i 6,5% zleceniodawca, wypadkowa po stronie zleceniodawcy. Ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne (2,45%, od podstawy do 23 550 zł miesięcznie).
- FP, FS i FGŚP
- FP i FS (2,45%) opłaca się, gdy podstawa składek w miesiącu wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie (4806 zł). FGŚP (0,1%) opłaca zleceniodawca będący przedsiębiorcą, gdy zleceniobiorca podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym. Żadnego z tych funduszy nie opłaca się za kobiety od 55 i mężczyzn od 60 lat.
- Uczeń lub student do 26 lat
- Bez składek społecznych i bez składki zdrowotnej, chyba że zlecenie zawarł z własnym pracodawcą. Zwykle jest też zwolniony z PIT (ulga dla młodych), jeśli umowa nie jest objęta ryczałtem.
- Inny tytuł do ubezpieczeń
- Gdy zleceniobiorca ma na przykład etat u innego pracodawcy z pensją co najmniej równą minimalnemu wynagrodzeniu w przeliczeniu na miesiąc, ze zlecenia płaci się obowiązkowo tylko składkę zdrowotną. Przy niższej pensji zlecenie jest oskładkowane - wybierz wtedy pełne składki.
- Umowa z własnym pracownikiem
- Składki jak od pensji, w tym obowiązkowa chorobowa, bez ryczałtu.
Zaliczka na PIT i składka zdrowotna
- Zaliczka12%
- 12% od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i koszty uzyskania - 20% albo 50% przy przeniesieniu praw autorskich (limit kosztów autorskich 120 000 zł w roku). Wpłata PPK finansowana przez zleceniodawcę też jest przychodem zleceniobiorcy - obejmują ją koszty 20%, nigdy autorskie. Koszty 50% przysługują tylko przy działalności twórczej wymienionej w art. 22 ust. 9b ustawy o PIT. Na wniosek zleceniobiorcy płatnik pobiera zaliczkę według 32%.
- Składka zdrowotna9%
- 9% od wynagrodzenia pomniejszonego o składki społeczne, bez odliczenia od podatku. Przy zaliczce nie może być wyższa niż zaliczka liczona według zasad z 2021 r. (17% albo 32% na wniosek, bez kwoty zmniejszającej) - także u osób zwolnionych z PIT. Tę hipotetyczną zaliczkę liczymy bez pomniejszenia o składkę zdrowotną, jak w praktyce płacowej, i tylko od przychodu, który jest podstawą składek - bez wpłaty PPK zleceniodawcy (interpretacja ZUS z 10 czerwca 2024 r., DI/200000/43/514/2024). Obniżenie ma znaczenie przy kosztach 50%.
- PIT-2
- Od 2023 r. zleceniobiorca może złożyć oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia - zaliczki w miesiącu maleją o 300 zł, a przy dwóch lub trzech płatnikach o 150 albo 100 zł.
- Ulga dla młodych
- Przychody z umowy zlecenia osoby do 26 lat są zwolnione z PIT do 85 528 zł w roku (łącznie z pensją). Zwolnienie nie obejmuje wyodrębnionego wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich - to przychód z praw majątkowych (art. 18 ustawy o PIT). Zleceniobiorca może złożyć płatnikowi wniosek o niestosowanie zwolnienia.
Uproszczenia
Co kalkulator pomija lub przyjmuje z góry - sprawdź, zanim użyjesz wyniku.
- Kalkulator rozlicza jedną wypłatę i nie uwzględnia wcześniejszych wypłat, innych tytułów ani wykorzystanego już PIT-2.
- Nie śledzi limitów rocznych ulgi dla młodych i kosztów autorskich - zakłada, że są dostępne. Roczny limit podstawy składek emerytalnej i rentowych (30-krotność przeciętnego wynagrodzenia, 282 600 zł) stosuje tylko do tej jednej wypłaty, bez wcześniejszych podstaw z tego roku.
- Próg FP i FS porównuje z wypłatą. Nie sumuje podstaw z innych tytułów u innych płatników i nie przelicza wypłaty za niepełny miesiąc. Według ZUS przy umowie na kilka miesięcy ze stawką miesięczną próg porównuje się ze stawką z umowy, więc FP i FS mogą być należne mimo niższej wypłaty - liczone od wypłaty. Przy stawce godzinowej, akordowej czy prowizji decyduje faktyczna wypłata. Rachunek za niepełny miesiąc policzykreator umowy zlecenia. Przy umowie z własnym pracownikiem przyjmuje, że pensja razem z umową osiąga minimalne wynagrodzenie.
- Zakłada, że zleceniodawca prowadzi działalność gospodarczą - płaci wtedy FGŚP i pobiera zaliczki. Osoba prywatna jest płatnikiem składek ZUS, ale nie podatku: zleceniobiorca rozlicza przychód w zeznaniu rocznym jako przychód z innych źródeł, a zaliczki może wpłacać sam. Ulga dla młodych zwykle go wtedy nie obejmuje. Rachunek dla osoby prywatnej przygotuje kreator umowy zlecenia.
- Nie rozlicza umowy z innym podmiotem, w ramach której pracownik pracuje na rzecz własnego pracodawcy.
- Przy umowie do 200 zł wpłatę PPK zleceniodawcy doliczamy do podstawy ryczałtu - przepisy nie rozstrzygają tego wprost. Wpłatę PPK doliczamy do przychodu w miesiącu wypłaty.
Podstawa prawna
- ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) - art. 13 pkt 8, art. 21 ust. 1 pkt 148, art. 22 ust. 9 pkt 3 i 4 oraz ust. 9a i 9b, art. 30 ust. 1 pkt 5a, ust. 3 i 10, art. 31b, art. 32 ust. 6, art. 41 ust. 1, 1b i 4, art. 41a, art. 44 ust. 1c,
- ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) - art. 6 ust. 1 pkt 4 i ust. 4, art. 8 ust. 2a, art. 9 ust. 1, 1a i 2, art. 11 ust. 2, art. 12, art. 20 ust. 3 i art. 22,
- ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) - art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e, art. 79, art. 81 i art. 83,
- ustawa z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Dz.U. 2025 poz. 620) - art. 259 i art. 261; ustawa z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 186) - art. 9, art. 9b ust. 2, art. 10 i art. 29; ustawa budżetowa na 2026 r. (Dz.U. 2026 poz. 62) - art. 24-27,
- ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (t.j. Dz.U. 2024 poz. 1773) - art. 8a, 8d i 8e; ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 192) - art. 2 ust. 1 pkt 18 i art. 26-28; ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (t.j. Dz.U. 2026 poz. 854) - art. 4,
- ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. 2026 poz. 622) - art. 63 § 1,
- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r. (Dz.U. 2025 poz. 1242) i rozporządzenie na 2027 r. (Dz.U. 2026 poz. 1213).
Wyniki mają charakter poglądowy. Dane wpisane do kalkulatora są liczone w przeglądarce i nie są nigdzie wysyłane.
Najczęściej zadawane pytania
Ile wynosi minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenia?
31,40 zł brutto w 2026 r. i 32,30 zł od 1 stycznia 2027 r. Stawka dotyczy zleceń wykonywanych na rzecz przedsiębiorcy lub innej jednostki organizacyjnej, z wyjątkami z art. 8d ustawy o minimalnym wynagrodzeniu (np. wyłącznie prowizja i swoboda co do miejsca i czasu pracy). Wypłata poniżej stawki minimalnej jest wykroczeniem zagrożonym grzywną od 1000 do 30 000 zł.
Czy student na umowie zlecenia płaci ZUS i podatek?
Uczeń lub student do 26 lat nie płaci z umowy zlecenia składek społecznych ani zdrowotnej. Z PIT zwalnia go ulga dla młodych do 85 528 zł przychodu w roku, chyba że umowa do 200 zł jest rozliczana ryczałtem albo złożył wniosek o niestosowanie ulgi. Ulga nie obejmuje wyodrębnionego wynagrodzenia za prawa autorskie, a zlecenia od osoby prywatnej zwykle też nie. Wyjątek: zlecenie zawarte z własnym pracodawcą albo wykonywane na jego rzecz jest oskładkowane jak pensja, także u studenta.
Jak opodatkowana jest umowa zlecenia do 200 zł?
Zryczałtowanym podatkiem 12% od przychodu, bez kosztów i kwoty zmniejszającej, gdy należność z całej umowy nie przekracza 200 zł, zleceniobiorca nie jest pracownikiem zleceniodawcy, a wynagrodzenie jest określone kwotowo. Rata umowy na wyższą kwotę nie daje ryczałtu. Ryczałt wyklucza ulgę dla młodych.
Kiedy ze zlecenia płaci się tylko składkę zdrowotną?
Gdy zleceniobiorca ma inny tytuł do ubezpieczeń, np. umowę o pracę u innego pracodawcy z pensją co najmniej równą minimalnemu wynagrodzeniu w przeliczeniu na miesiąc (4806 zł w 2026 r.). Przy niższej pensji zlecenie jest oskładkowane. Do składek społecznych ze zlecenia można też przystąpić dobrowolnie.
Jak liczy się zaliczkę na PIT od umowy zlecenia?
12% od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i koszty uzyskania przychodu - 20%, a przy korzystaniu z praw autorskich lub ich przeniesieniu w działalności twórczej z art. 22 ust. 9b ustawy o PIT 50% (limit kosztów autorskich 120 000 zł w roku). Po złożeniu PIT-2 zaliczki w miesiącu maleją o 300 zł, a przy dwóch lub trzech płatnikach o 150 albo 100 zł.