Kalkulator umowy o dzieło
Wynagrodzenie netto i zaliczka na podatek z umowy o dzieło - z kosztami 20% albo 50% przy przeniesieniu praw autorskich. Liczy też w drugą stronę: ile brutto wpisać w umowie, żeby wykonawca dostał określoną kwotę.
Wyniki
- Netto (na rękę)
- -
- Brutto
- -
- Koszt zamawiającego
- -
- Podatek
- -
| Pozycja | Kwota |
|---|
| Pozycja | Kwota |
|---|
Przygotuj umowę o dzieło na tę kwotęUmowa, protokół odbioru, rachunek i informacja RODO - kwota i ustawienia przejdą do kreatora.
Jak liczymy podatek
- Zaliczka na PIT12%
- 12% od wynagrodzenia pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu (a przy umowie z własnym pracownikiem także o składki społeczne). Podstawę i zaliczkę zaokrąglamy do pełnych złotych.
- Koszty20% albo 50%
- 20% wynagrodzenia, a przy przeniesieniu praw autorskich lub korzystaniu z nich 50% (limit kosztów autorskich 120 000 zł w roku). Koszty 50% przysługują tylko przy działalności twórczej wymienionej w art. 22 ust. 9b ustawy o PIT, np. programy komputerowe, literatura, sztuki plastyczne, fotografika czy architektura. Część wynagrodzenia może mieć koszty 50%, a część 20% - wpisz wtedy udział części autorskiej.
- PIT-2
- Wykonawca może złożyć oświadczenie o stosowaniu pomniejszenia - zaliczki w miesiącu maleją o 300 zł, a przy dwóch lub trzech płatnikach o 150 albo 100 zł. Na wniosek wykonawcy płatnik pobiera zaliczkę według 32%.
- Umowa do 200 złryczałt 12%
- Zryczałtowany podatek 12% od całego wynagrodzenia, bez kosztów i kwoty zmniejszającej, gdy kwota należności określona w umowie nie przekracza 200 zł, a wykonawca nie jest pracownikiem zamawiającego. Rata umowy na wyższą kwotę nie daje ryczałtu.
- Bez ulgi dla młodych
- Zwolnienie z PIT dla osób do 26 lat nie obejmuje przychodów z umowy o dzieło - dotyczy m.in. umowy o pracę i umowy zlecenia.
Składki ZUS
- Zwykle bez składek
- Umowa o dzieło nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnego. Gdy wykonawca nie jest pracownikiem zamawiającego, zamawiający - płatnik składek albo osoba fizyczna zlecająca dzieło - informuje ZUS o zawarciu umowy o dzieło (formularz RUD) w ciągu 7 dni od jej zawarcia, choć umowa nie rodzi obowiązku opłacania składek.
- Umowa z własnym pracownikiem
- Wynagrodzenie oskładkowuje się jak pensję - składki emerytalna, rentowe, chorobowa, wypadkowa, FP, FS i FGŚP oraz składka zdrowotna. Tak samo, gdy wykonawca w ramach umowy z innym podmiotem pracuje na rzecz własnego pracodawcy - tego wariantu kalkulator nie rozlicza.
Uproszczenia
Co kalkulator pomija lub przyjmuje z góry - sprawdź, zanim użyjesz wyniku.
- Kalkulator rozlicza jedną wypłatę: koszty autorskie ogranicza do rocznego limitu, ale nie śledzi limitu wykorzystanego przy wcześniejszych wypłatach ani wykorzystanego już PIT-2.
- Zakłada, że zamawiający prowadzi działalność gospodarczą i pobiera zaliczki. Od umowy z osobą prywatną nikt nie pobiera zaliczki: wykonawca rozlicza przychód w zeznaniu rocznym, a zaliczki może wpłacać sam.
- Przy umowie z własnym pracownikiem nie śledzi rocznego limitu podstawy składek emerytalnej i rentowych i przyjmuje, że pensja razem z umową osiąga minimalne wynagrodzenie (próg FP i FS).
Podstawa prawna
- ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) - art. 13 pkt 8, art. 21 ust. 1 pkt 148, art. 22 ust. 9 pkt 3 i 4 oraz ust. 9a i 9b, art. 30 ust. 1 pkt 5a i ust. 3, art. 31b, art. 41 ust. 1 i 4, art. 41a, art. 44 ust. 1c,
- ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) - art. 8 ust. 2a, art. 11 ust. 1, art. 12, art. 22 i art. 36 ust. 17,
- ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) - art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. a, art. 79, art. 81 i art. 83,
- ustawa z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Dz.U. 2025 poz. 620) - art. 259 i art. 261; ustawa z dnia 13 lipca 2006 r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 186) - art. 9, art. 9b ust. 2 i art. 29; ustawa o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 192) - art. 26-28,
- ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. 2026 poz. 622) - art. 63 § 1.
Wyniki mają charakter poglądowy. Dane wpisane do kalkulatora są liczone w przeglądarce i nie są nigdzie wysyłane.
Najczęściej zadawane pytania
Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS?
Zwykle nie - umowa o dzieło nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnego. Wyjątkiem jest umowa z własnym pracownikiem albo wykonywana na rzecz własnego pracodawcy: wtedy wynagrodzenie oskładkowuje się jak pensję. W pozostałych przypadkach płatnik składek albo osoba fizyczna zlecająca dzieło informuje ZUS o umowie na formularzu RUD w ciągu 7 dni od jej zawarcia.
Jaki podatek płaci się od umowy o dzieło?
Zaliczkę 12% od wynagrodzenia pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu, z uwzględnieniem PIT-2. Gdy należność z całej umowy nie przekracza 200 zł, a wykonawca nie jest pracownikiem zamawiającego, pobiera się ryczałt 12% od całego wynagrodzenia, bez kosztów i kwoty zmniejszającej.
Kiedy przy umowie o dzieło można zastosować koszty 50%?
Przy przeniesieniu praw autorskich lub korzystaniu z nich, gdy dzieło powstaje w działalności twórczej wymienionej w art. 22 ust. 9b ustawy o PIT (np. programy komputerowe, literatura, sztuki plastyczne, fotografika, architektura) - w pozostałych przypadkach koszty wynoszą 20%. Limit kosztów autorskich to 120 000 zł w roku. Część wynagrodzenia może mieć koszty 50%, a część 20%.
Czy osoba do 26 lat jest zwolniona z PIT przy umowie o dzieło?
Nie. Ulga dla młodych nie obejmuje przychodów z umowy o dzieło - dotyczy m.in. umowy o pracę i umowy zlecenia.
Czy przy umowie o dzieło można złożyć PIT-2?
Tak. Po złożeniu oświadczenia o stosowaniu pomniejszenia zaliczki w miesiącu maleją o 300 zł, a przy dwóch lub trzech płatnikach o 150 albo 100 zł. Na wniosek wykonawcy płatnik pobiera zaliczkę według stawki 32%.