Działalność nierejestrowana czy firma?
Ile zostanie w kieszeni przy tym samym przychodzie: bez rejestracji firmy albo w jednoosobowej działalności na skali, podatku liniowym lub ryczałcie. Kalkulator liczy składki ZUS, składkę zdrowotną i PIT za cały 2026 rok.
Wyniki
Porównanie w roku
| Pozycja | Nierejestrowana | Firma - skala | Firma - liniowy | Firma - ryczałt |
|---|
Składki ZUS
- Ulga na start
- 6 miesięcy bez składek społecznych. Nie przysługuje, jeśli w ostatnich 60 miesiącach prowadziłeś(-aś) firmę albo pracujesz dla byłego pracodawcy w zakresie wcześniejszych obowiązków.
- Preferencyjny ZUS1441,80 zł
- Podstawa 30% płacy minimalnej przez 24 miesiące: emerytalna 19,52%, rentowa 8%, wypadkowa 1,67%, chorobowa 2,45% dobrowolnie. Bez Funduszu Pracy, bo podstawa jest niższa od płacy minimalnej.
- Mały ZUS plus
- Dla firm z przychodem w poprzednim roku do 120 000 zł: podstawa to połowa przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku, od 1441,80 do 5652 zł, najwyżej 36 miesięcy w każdych 60.
- Pełny ZUS5652 zł
- 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia na 2026 r. (9420 zł) plus Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy 2,45%.
Składka zdrowotna
- Skala9%
- Od dochodu po odliczeniu składek społecznych, nie mniej niż 9% płacy minimalnej miesięcznie - rocznie 5177,88 zł (styczeń od 4666 zł, bo rok składkowy zaczyna się w lutym).
- Liniowy4,9%
- Od dochodu, z tym samym minimum. Zapłaconą składkę odlicza się od dochodu do 14 100 zł w roku.
- Ryczałt
- Stała kwota zależna od przychodu: 498,35 zł miesięcznie do 60 000 zł, 830,58 zł do 300 000 zł, 1495,04 zł powyżej. Połowę zapłaconej składki odlicza się od przychodu.
- Działalność nierejestrowana
- Bez składki zdrowotnej i bez ubezpieczenia z tego tytułu.
Podatek dochodowy
- Nierejestrowana i skala12% / 32%
- Od dochodu (przychód minus koszty, a w firmie także minus składki społeczne), z kwotą zmniejszającą 3600 zł. Działalność nierejestrowana rozlicza się w PIT-36 bez zaliczek w trakcie roku.
- Liniowy19%
- Od dochodu po odliczeniu składek społecznych i składki zdrowotnej (do limitu), bez kwoty wolnej.
- Ryczałt
- Od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i 50% składki zdrowotnej - koszty nie mają znaczenia.
- Etat obok
- Gdy zaznaczysz etat, przyjmujemy, że kwota wolna jest już wykorzystana, a łączny dochód mieści się w progu 12%.
Uproszczenia
Co kalkulator pomija lub przyjmuje z góry - sprawdź, zanim użyjesz wyniku.
- Porównanie obejmuje cały 2026 rok przy równym przychodzie w każdym miesiącu.
- Składkę zdrowotną na skali i liniowym liczymy od dochodu rocznego - w praktyce płaci się ją co miesiąc i rozlicza za rok składkowy od lutego do stycznia.
- Mały ZUS plus liczymy dla całego 2026 r. - nie sprawdzamy, ile miesięcy z limitu 36 już wykorzystano.
- Nie uwzględniamy ulg podatkowych, wspólnego rozliczenia z małżonkiem ani kosztów księgowości.
- Działalność nierejestrowaną liczymy bez składek ZUS. Przy usługach dla firm ZUS uznaje jednak, że składki jak od zlecenia powinien opłacić zlecający - więcej w artykule o działalności nierejestrowanej.
- Działalność nierejestrowana wymaga zachowania limitu w każdym kwartale - roczna suma poniżej 43 254 zł nie wystarczy, jeżeli sprzedaż skupia się w jednym kwartale.
Podstawa prawna
- ustawa z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480) - art. 5 i art. 18,
- ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) - art. 18, 18a, 22,
- ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) - art. 79, 79a, 81,
- ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) - art. 20 ust. 1ba, 26, 27, 30c,
- ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) - art. 11 i 12,
- ustawa z dnia 20 marca 2025 r. o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Dz.U. 2025 poz. 620) - art. 259,
- obwieszczenie MRPiPS z 19 listopada 2025 r. (prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9420 zł) i obwieszczenie Prezesa GUS z 22 stycznia 2026 r. (przeciętne wynagrodzenie w IV kw. 2025 r. 9228,64 zł).
Wyniki mają charakter poglądowy i nie zastępują analizy indywidualnej sytuacji ani porady doradcy podatkowego. Dane wpisane do kalkulatora są liczone w przeglądarce i nie są nigdzie wysyłane.
Najczęściej zadawane pytania
Ile podatku płaci się od działalności nierejestrowanej?
Dochód, czyli przychód minus koszty, opodatkowuje się według skali: 12%, a od nadwyżki ponad 120 000 zł 32%, z kwotą zmniejszającą podatek 3600 zł. Rozlicza się go w PIT-36 jako przychód z innych źródeł, bez zaliczek w trakcie roku. Gdy kwota wolna jest już wykorzystana na etacie, każda złotówka dochodu to zwykle 12% podatku więcej.
Czy od działalności nierejestrowanej płaci się ZUS i składkę zdrowotną?
Nie. Działalność nierejestrowana nie jest tytułem do składek społecznych ani składki zdrowotnej, ale nie daje też z tego tytułu ubezpieczenia. Przy usługach dla firm ZUS uznaje jednak, że składki jak od zlecenia powinien opłacić zlecający.
Jaki jest limit działalności nierejestrowanej w 2026 r.?
10 813,50 zł przychodu na kwartał, czyli do 43 254 zł w roku. Limit trzeba zachować w każdym kwartale - roczna suma poniżej 43 254 zł nie wystarczy, jeżeli sprzedaż skupia się w jednym kwartale.
Ile wynoszą składki ZUS w firmie w 2026 r.?
Przez pierwsze 6 miesięcy można skorzystać z ulgi na start i płacić tylko składkę zdrowotną. Potem przez 24 miesiące obowiązuje preferencyjny ZUS od podstawy 1441,80 zł, a następnie pełny ZUS od podstawy 5652 zł z Funduszem Pracy i Funduszem Solidarnościowym. Firma z przychodem w poprzednim roku do 120 000 zł może skorzystać z małego ZUS plus.
Czy po zamknięciu firmy można wrócić do działalności nierejestrowanej?
Dopiero po 60 miesiącach. Firma prowadzona w ostatnich 60 miesiącach wyklucza działalność nierejestrowaną, a przy ponownym założeniu firmy także ulgę na start.