Eksport towarów - kiedy stawka 0% VAT (Kalkulator)
Wpisz datę dostawy, wywozu i otrzymania dowodu, a kalkulator pokaże, w którym JPK wykazać eksport, z jaką stawką i do kiedy trzeba mieć dowody. Sprawdza też terminy dla zaliczek i to, czy dowód mieści się w katalogu, który obowiązuje od 18 listopada 2026 r.
Wyniki
- Stawka przy dostawie
- -
- Wykaż w JPK za
- -
- Dowód na 0% w okresie dostawy do
- -
- Ostatni termin na dowód
- -
Zaliczki
| Zaliczka | 0% w JPK za | Wywóz i dowody do | Wynik |
|---|
Jakie dowody wywozu wystarczą
- Dokumenty celneust. 6a i 6b
- Elektroniczny komunikat z systemu obsługi zgłoszeń wywozowych (w praktyce CC599C z AES) albo jego wydruk potwierdzony przez urząd celny, papierowe zgłoszenie wywozowe potwierdzone przez urząd oraz zaświadczenie z art. 68b Prawa celnego. To wyliczenie jest przykładowe: liczy się każdy dokument potwierdzony przez właściwy organ celny.
- Dokument przewoźnika lub spedytoraust. 6c pkt 1
- Dokument przewozowy od przewoźnika albo spedytora odpowiedzialnego za wywóz, z którego wynika, że towar dotarł do miejsca przeznaczenia poza UE. Może pochodzić z jego systemu elektronicznego.
- Potwierdzenie od poczty lub kurieraust. 6c pkt 2
- Potwierdzenie dostarczenia przesyłki do miejsca przeznaczenia poza UE od operatora pocztowego, także pobrane z jego systemu. Według uzasadnienia projektu obejmuje to firmy kurierskie.
- Zagraniczny dokument celny i oświadczenieust. 6c pkt 3
- Dokument administracji celnej państwa spoza UE o przywozie i odprawie towaru (albo jego kopia) razem z pisemnym oświadczeniem nabywcy, że towar dotarł na miejsce. Jeden z tych dokumentów bez drugiego nie wystarczy.
- Inne dowody
- Faktura, przelew czy dane GPS nie są w katalogu z ust. 6c - Ministerstwo Finansów nie zgodziło się ich dopisać w konsultacjach. Według TSUE (C-275/18 Vinš) i NSA o stawce decyduje faktyczny wywóz, ale oparcie 0% wyłącznie na takich dowodach to ryzyko sporu z urzędem.
Jak liczymy terminy
WzórT1 = 25. dzień po okresie dostawy · T2 = 25. dzień po następnym okresie
- Dowód do T1
- 0% w okresie dostawy (art. 41 ust. 6). Termin przypadający w sobotę lub dzień wolny przesuwa się na następny dzień roboczy (art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej).
- Dowód po T1, ale do T2
- Dostawy nie wykazuje się w okresie dostawy, tylko w następnym, ze stawką 0% (ust. 7).
- Brak dowodu do T2
- Stawka krajowa w rozliczeniu za następny okres (ust. 7a). Gdy dowód przyjdzie później, podatek koryguje się w okresie jego otrzymania (ust. 9) - bez korekty wcześniejszej deklaracji.
- Zaliczka
- Sześć miesięcy liczy się od końca miesiąca, w którym przyszła zapłata, np. dla zaliczki z listopada - do końca maja. Gdy ostatni dzień wypada w dzień wolny, liczymy ostrożnie do niego i pokazujemy, na jaki dzień roboczy mógłby się przesunąć.
Uproszczenia
Co kalkulator pomija lub przyjmuje z góry - sprawdź, zanim użyjesz wyniku.
- Kalkulator nie ocenia, czy dokument jest wiarygodny i czy da się go powiązać z konkretną dostawą - to warunek każdego dowodu.
- Przy zaliczkach kalkulator wskazuje terminy i przypadki do odrębnej analizy. Nie ustala okresu stawki krajowej, gdy towar nie wyjedzie w 6 miesiącach albo dowody przyjdą po terminie - te kwestie są sporne. Nie obsługuje też dostaw i dowodów częściowych.
- Obejmuje dostawy, do których stosuje się nowe zasady albo przepis przejściowy - przy rozliczeniu miesięcznym od września 2026 r., przy kwartalnym od III kwartału 2026 r.
- Nie liczymy odsetek. Prawidłowe i terminowe rozliczenie stawki krajowej w następnym okresie nie tworzy zaległości.
- Nie obsługujemy metody kasowej, eksportu przez rolników ryczałtowych, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ani składu VAT.
- Korekta z ust. 9 jest możliwa, dopóki nie przedawniło się zobowiązanie za okres ze stawką krajową.
Podstawa prawna
- ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263 ze zm.) - art. 2 pkt 8, art. 19a, art. 41 ust. 4-9b i art. 99 ust. 1-3,
- ustawa z dnia 8 października 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2026 poz. 1446) - art. 1 pkt 1 i 6 oraz art. 3 (przepis przejściowy),
- ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. 2026 poz. 622) - art. 12 § 5,
- ustawa z dnia 18 stycznia 1951 r. o dniach wolnych od pracy (t.j. Dz.U. 2025 poz. 296),
- wyrok TSUE z 28 marca 2019 r., C-275/18 (Vinš); wyrok NSA z 20 kwietnia 2016 r., I FSK 1994/14.
Wyniki mają charakter poglądowy. Dane wpisane do kalkulatora są liczone w przeglądarce i nie są nigdzie wysyłane.
Najczęściej zadawane pytania
Jakie dokumenty potwierdzają eksport od 18 listopada 2026 r.?
Nadal dokumenty celne, w praktyce najczęściej elektroniczny komunikat CC599C z systemu AES. Do tego dochodzą trzy dowody alternatywne: dokument przewozowy od przewoźnika lub spedytora odpowiedzialnego za wywóz, z którego wynika, że towar dotarł do miejsca przeznaczenia poza UE; potwierdzenie doręczenia przesyłki poza UE od operatora pocztowego, w tym firmy kurierskiej; dokument administracji celnej państwa spoza UE o przywozie i odprawie towaru razem z pisemnym oświadczeniem nabywcy. Dokument przewoźnika, spedytora albo operatora pocztowego może pochodzić z jego systemu elektronicznego.
Do kiedy trzeba mieć dowód wywozu, żeby zastosować 0%?
Przed upływem terminu złożenia deklaracji za okres, w którym była dostawa - przy rozliczeniu miesięcznym do 25. dnia następnego miesiąca, przesuniętego na dzień roboczy. Jeśli dowodu wtedy nie ma, dostawy nie wykazuje się w tym okresie, tylko w następnym, ze stawką 0%, o ile dowód dotrze przed terminem deklaracji za ten następny okres.
Co jeśli dowód wywozu przyjdzie za późno?
Gdy dowodu nie ma także przed terminem deklaracji za następny okres, dostawę wykazuje się w tym następnym okresie ze stawką krajową, np. 23%. Gdy dowód przyjdzie później, podatek można skorygować do 0% w rozliczeniu za okres, w którym podatnik go otrzymał - bez korygowania wcześniejszej deklaracji.
Czy sam tracking przesyłki wystarczy do stawki 0%?
Sam status przesyłki w drodze nie wystarczy. Przepis wymaga dokumentu, z którego wynika dostarczenie towaru do miejsca przeznaczenia poza UE. Może to być potwierdzenie doręczenia pobrane z systemu kuriera lub przewoźnika, jeżeli da się je powiązać z konkretną dostawą i fakturą.
Jak rozliczyć zaliczkę na eksport towarów?
Do zaliczki stosuje się 0% w okresie jej otrzymania, jeżeli towar zostanie wywieziony w ciągu 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym przyszła zapłata, a podatnik w tym czasie będzie miał dowody wywozu. Dłuższy termin jest możliwy tylko wtedy, gdy wynika ze specyfiki dostaw potwierdzonej warunkami umowy. Dla każdej zaliczki 6 miesięcy liczy się osobno. Gdy towar wyjechał w terminie, a dowody przyszły później, odpowiednio stosuje się zasady przeniesienia do następnego okresu i korekty - właściwe okresy wymagają odrębnej oceny. Gdy towar nie wyjedzie w terminie, okres rozliczenia stawki krajowej jest sporny.